KDV İade Hizmetler

5746 Sayılı Ar-Ge Kanunu Vergi Danışmanlığı Hizmeti

Ar-Ge Vergi Avantajları

  1. Ar-Ge İndirimi:
  • Ar-Ge harcamalarınızın %100’ü, Kurumlar Vergisi matrahından indirim olarak uygulanır. Bu indirim, Ar-Ge ile ilgili harcamalarınızı vergi matrahınızdan tamamen düşmenizi sağlar.
  1. Ar-Ge İndiriminin Devri:
  • Şirketiniz kâr etmemiş olsa bile, Ar-Ge indirimi hakkınız kaybolmaz. İndirim hakkı, bir sonraki Yeniden Değerleme Oranı (YDO) doğrultusunda artırılarak devredilir.
  1. Gelir Vergisi Stopajı Teşviki:
  • Ar-Ge ve destek personeline ödenen ücretlerden hesaplanan gelir vergisinin bir kısmı istisnadır:
    • Doktoralı personel için %90,
    • Diğer Ar-Ge personeli için %80,
    • Bu teşvik, ilgili gelir vergisinden büyük bir istisna sağlar.
  1. Sigorta Primi Desteği (İşveren Hissesi):
  • Ar-Ge projelerinde yer alan personelin sigorta primi işveren hissesinin %50’si, 2023 yılına kadar Hazine tarafından karşılanır. Bu destek, Ar-Ge personelinin sigorta prim maliyetlerini önemli ölçüde azaltır.
  1. Damga Vergisi Teşviki / İstisnası:
  • 5746 sayılı Kanun kapsamındaki Ar-Ge ve yenilik faaliyetiyle ilgili düzenlenen kâğıtlar damga vergisinden muaftır. Bu, Ar-Ge projelerinizle ilgili düzenlenen belgeler için damga vergisi ödemenizi ortadan kaldırır.
  1. Ücretlerde Damga Vergisi Teşviki:
  • Ar-Ge projelerine ilişkin ücretlere ilişkin düzenlenen belgeler damga vergisinden istisnadır. Bu da, personel maaşlarıyla ilgili damga vergisi yükünü ortadan kaldırır.
  1. Geçerlilik Süresi:
  • Ar-Ge teşvikleri ve avantajları 31.12.2023 tarihine kadar geçerlidir.

Diğer Konular:

  • Sermaye Destekleri: Sermaye destekleri, vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz. Bu destekler, vergi yükünüzü etkilemez.
  • Hibe Şeklindeki Parasal Destekler: 5746 sayılı Kanun’a göre hibe şeklindeki destekler, özel bir hesapta izlenir ve vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz. Hibe fonları, beş yıl içinde sermayeye ilave dışında kullanılamaz.
  • Kazancın Yetersizliği ve Ar-Ge İndirimi: Kazancın yetersizliği nedeniyle indirilemeyen Ar-Ge indirimi tutarı, yeniden değerleme oranında artırılarak sonraki dönemlere devredilir.
  • Ar-Ge Harcamalarının Giderleştirilmesi: Ar-Ge harcamaları genellikle aktifleştirilir ve amortisman yoluyla itfa edilir. Ancak, projenin tamamlanmaması veya başarısız olması durumunda, aktifleştirilmiş tutarlar doğrudan gider olarak yazılır.

Bu bilgiler ışığında, Ar-Ge teşviklerinden en iyi şekilde faydalanmak ve vergi avantajlarını etkili bir şekilde kullanmak için profesyonel danışmanlık hizmeti almanız önerilir. Bizim uzman ekibimiz, Ar-Ge Kanunu kapsamındaki avantajlardan yararlanmanızı sağlayarak vergi süreçlerinizi optimize edebilir ve size en uygun stratejileri sunabilir.

Teşvikten Yararlanmaya Başlama Tarihi

Teşvikten yararlanma, destek karar yazısının düzenlendiği veya proje sözleşmesinin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren başlar. Bu tarihten itibaren, onaylanan projeler için teşvik haklarınız geçerli olacaktır.

Teşvikten Nasıl Yararlanılır?

Teşvikten yararlanmak için şu adımları takip edebilirsiniz:

  1. Proje Onayı ve Sözleşme: Projeniz ilgili kurum tarafından kabul edilip onaylandıktan sonra, kurum ile proje sözleşmesi imzalayarak resmi süreci başlatmalısınız.
  2. Gerekli Belgelerin Sunulması: Sözleşme, destek karar yazısı ve kabul edilen proje ile birlikte vergi dairesine ve Sosyal Güvenlik Kurumu'na (SGK) başvuruda bulunarak teşvikten hemen yararlanabilirsiniz.

Ar-Ge ve Yenilik Harcamaları

Teşvik kapsamındaki harcamalar şunları içerebilir:

  • İlk Madde ve Malzeme Giderleri: Proje için gerekli olan malzemeler ve ilk madde alımları.
  • Amortismanlar: Ar-Ge faaliyetlerinde kullanılan ekipman ve tesislerin amortismanları.
  • Personel Giderleri: Ar-Ge projelerinde çalışan personelin maaşları.
  • Genel Giderler: Proje ile ilgili genel işletme giderleri.
  • Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler: Proje kapsamında dışarıdan sağlanan hizmetler ve faydalar.
  • Vergi, Resim ve Harçlar: Ar-Ge ile ilgili vergiler ve diğer resmi harçlar.

İstisna Tutarının Hesaplanması

Ar-Ge teşviği, personelin Ar-Ge faaliyetleri kapsamındaki elde ettiği ücretlerle sınırlıdır. Hesaplama yapılırken dikkate alınması gerekenler:

  • Kısmi Çalışma: Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine ayrılan zamanın toplam çalışma zamanına oranı dikkate alınarak ücretin istisna kapsamında olup olmadığı belirlenir.
  • Kısmi Çalışan Personel: Haftalık tatil ve yıllık ücretli izin dönemlerine ait ücretler istisna dışıdır.

Örnek Hesaplama:

  • Brüt Ücret Tutarı: 3.000,00 TL
  • Vergiye Tabi Ücret Matrahı: 2.550,00 TL
  • Hesaplanan Gelir Vergisi (%15): 382,50 TL
  • Mahsup Edilecek AGİ: 54,68 TL
  • Mahsup Sonrası Kalan Tutar: 327,82 TL
  • Terkin Edilecek Tutar (%80): 262,25 TL
  • Vergi Dairesine Ödenecek Tutar: 65,57 TL

Ar-Ge İndiriminden Yararlanma Prosedürü

  1. Başvuru Değerlendirmesi: Başvuru yapılan kamu kurum veya kuruluşunun mevzuatına göre değerlendirme yapılır.
  2. Uluslararası Ar-Ge İşbirliği: Uluslararası Ar-Ge işbirliği programlarından yararlanabilmek için:
    • Uluslararası programa yapılan proje başvurusu,
    • Başvurulan programa ait bilgiler,
    • Destek yazısı veya sözleşmesi,
    • Teşvikten yararlanacak işletmenin projedeki katkısını içeren bilgiler sunulmalıdır.

5746 Sayılı Ar-Ge Kanunu Vergi Danışmanlığı Hakkında Diğer Yazılarımız